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Impuestos de herencias en Suecia

¿Es cierto que en Suecia no se pagan impuestos por heredar? La respuesta corta es sí, pero la respuesta larga especialmente si resides en España es mucho más compleja. Mientras que el sistema sueco es uno de los más liberales del mundo en cuanto a sucesiones, la Agencia Tributaria española mantiene una vigilancia estricta sobre los bienes situados en el extranjero.

Esta guía analiza la fiscalidad bilingüe, el impacto del Convenio de Doble Imposición y las claves para evitar sanciones por el Modelo 720.

1. La exención total en Suecia (Skatteverket)​

Desde el 1 de enero de 2005, Suecia abolió por completo el impuesto de sucesiones y donaciones (arvsskatt). Esto significa que, independientemente del grado de parentesco o del valor de los activos, no se paga ni un solo euro a la Hacienda sueca por el mero hecho de recibir una herencia.

Sin embargo, esta ausencia de impuesto no exime de trámites:

  • Bouppteckning: Sigue siendo obligatorio realizar el inventario de bienes y deudas ante la Agencia Tributaria sueca (Skatteverket) dentro de los tres meses posteriores al fallecimiento.
  • Dödsbo: El caudal hereditario se gestiona como una entidad jurídica propia que debe saldar todas las deudas antes de repartir el sobrante a los herederos.

2. El "impuesto oculto": Vinstskatt sobre inmuebles​

Si heredas una vivienda en Estocolmo, Gotemburgo o Malmö y decides venderla, te enfrentarás al vinstskatt (impuesto sobre la ganancia patrimonial).

  • Tipo impositivo: En Suecia, la ganancia por la venta de una vivienda privada tributa a un tipo efectivo del 22%.
  • Principio de continuidad: El heredero "hereda" el precio de adquisición original del fallecido. Si el causante compró la casa por un precio muy bajo hace décadas, la ganancia patrimonial al venderla ahora será enorme, elevando la carga fiscal.

3. Obligaciones fiscales en España: El factor residencia​

Si eres residente fiscal en España, el hecho de que Suecia no cobre impuestos no te libera de tus obligaciones aquí. España aplica la obligación personal, gravando todos los bienes que recibas en cualquier parte del mundo.

  1. Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones (ISD): Debes liquidar este impuesto en tu Comunidad Autónoma en un plazo de 6 meses. Al no haber pagado nada en Suecia, no podrás aplicar deducciones por doble imposición internacional sobre la cuota de la herencia, por lo que pagarás el tipo íntegro correspondiente en España.
  2. Modelo 720: Es obligatorio informar a la AEAT si heredas cuentas bancarias, valores o inmuebles en Suecia cuyo valor conjunto supere los 50.000 €. El plazo es del 1 de enero al 31 de marzo del año siguiente a la recepción.
  3. Convenio de Doble Imposición (CDI): España y Suecia tienen un convenio específico (BOE de 1964) que establece que los inmuebles solo tributan en el país donde están situados en cuanto al impuesto de sucesiones, pero dado que Suecia no cobra, la aplicación práctica suele derivar en la tributación española para residentes.

Preguntas y Respuestas​

¿Debo declarar en España una cuenta bancaria heredada en Suecia? Sí. Si eres residente en España, debes incluirla en tu autoliquidación del Impuesto de Sucesiones. Además, si el saldo supera los 50.000 €, deberás presentar el Modelo 720.

¿Qué impuestos paga un heredero español por una casa en Suecia? Por la herencia en sí, tributará en España por el ISD. Si la vende, pagará el 22% de vinstskatt en Suecia y deberá declarar la ganancia patrimonial en su IRPF en España, pudiendo aquí sí aplicar la deducción por doble imposición.

¿Hay multas por no declarar la herencia sueca? Las sanciones por no presentar el Modelo 720 o el ISD a tiempo pueden alcanzar los 20.000 € o recargos importantes sobre la cuota no ingresada.

¿Cómo influye el Reglamento UE 650/2012 en los impuestos? El Reglamento regula la ley civil aplicable (quién hereda y cuánto), pero no afecta a las leyes fiscales. Aunque elijas la ley española para tu herencia sueca, los impuestos se pagarán según la residencia del heredero y la ubicación de los bienes.

Gestión Profesional de Herencias: Grupo Hereda​

La intersección entre las leyes de Suecia, Suiza y España requiere una especialización técnica que evite litigios y sobrecostes fiscales. En Grupo Hereda, contamos con un departamento de derecho internacional experto en la tramitación de expedientes complejos.

Somos especialistas en la gestión de:

  • Herencias en Suiza con herederos en España.
  • Herederos en España con activos y herencias en Suiza.

Nuestra labor incluye la localización de bienes, la obtención del Certificado Sucesorio Europeo, la preparación del bouppteckning y la optimización de la factura fiscal en España (ISD y Modelo 720). Garantizamos que tu patrimonio transfronterizo cumpla con todas las normativas de transparencia vigentes en 2026.

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